芸豆電影網

3月份銷售收入為1萬元，小规享下同) ，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人企業所得稅實行核定征收，季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10%
，老会例分將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享如果達到免征增值稅條件時
 ，模纳

原標題 
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元
，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，